Декларация 3-НДФЛ и налоговые вычеты

Налоговый вычет – это сумма, которая уменьшает размер налогооблагаемой базы, а именно дохода, с которого начисляется и уплачивается налог НДФЛ. Налоговым вычетом может воспользоваться гражданин РФ, который получает доходы, облагаемые по ставке 13%.

К возврату подлежит не вся сумма понесенных раходов в пределах заявленного вычета, а соответствующая ему сумма ранее уплаченного налога в бюджет.

Например: в 2018 году гражданин получил облагаемый доход по ставке 13% в виде заработной платы в сумме 90 000 руб. НДФЛ 13% составит 11 700 руб.

В этом же году гражданин оплатил за свое обучение 20 000 руб. и решил получить налоговый вычет по расходам, связанным со своим обучением.

Учитывая, что такой вычет представляется только  в размере фактически понесенных расходов, но не более установленного размера в налоговой декларации нужно указать сумму расходов на обучение 20 000 руб. Однако будет возвращена не вся эта сумма, а 13% от суммы понесенных расходов, то есть 20 000 руб. * 13% = 2 600 руб.

Виды налоговых вычетов

1. Имущественные налоговые вычеты (ст.220 НК РФ)
2. Социальные налоговые вычеты (ст.219 НК РФ)
3. Стандартные налоговые вычеты (ст.218 НК РФ)
4. Профессиональные налоговые вычеты (ст.221 НК РФ)

Имущественные налоговые вычеты

Представляются при:

• покупке жилья;
• продаже имущества;
• строительстве жилья или приобретении земельного участка для этих целей;
• выкупе у налогоплательщика имущества для государственных или муниципальных нужд.

Имущественный вычет при приобретении имущества состоит из трех частей и предоставляется по расходам:

• На новое строительство или приобретение на территории РФ объекта жилой недвижимости земельного участка под него;
• На погашение процентов по целевым займам, полученным на новое строительство или приобретение на территории РФ жилья, земельного участка под него;
• На погашение процентов по кредитам, полученным для рефинансирования займов на строительство или приобретение на территории РФ жилья, земельного участка под него.

Для получения имущественного вычета необходимо предоставить:

• декларацию (по форме 3-НДФЛ) по окончании года;
• справку с места работы по форме 2-НДФЛ;
• копии документов, подтверждающих право на жилье (свидетельство о государственной регистрации права);
• копии платежных документов, подтверждающих расходы на приобретение имущества.

Для получения имущественного вычета по договору ипотечного кредитования дополнительно необходимо предоставить:

• кредитный договор;
• квитанция об уплате кредита или выписку по счету в банке;
• график погашение кредита;
• справки из банка о фактически уплаченных процентах.

Имущественный вычет при продаже имущества

При продаже имущества, находящегося в собственности менее 3 лет(с 01.01.2016 – менее 5 лет), сумма полученная от такой продажи, образует доход, облагаемый налогом на доходы физических лиц. В связи с этим возникает обязанность предоставить в налоговый орган по месту  жительства декларацию по форме 3-НДФЛ.

Декларация подается в срок не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором был получен соответствующий доход.

При декларировании доходов от продажи имущества налогоплательщик вправе уменьшить сумму  полученных доходов на имущественные налоговые вычеты в следующем размере:

• при продаже  жилых домов, квартир, комнат, садовых домиков, земельных участков, а также долей в указанному имуществе вычет представляется  в сумме, полученной от продажи этого имущества, не превышающей 1 000 000 руб.;
• при продаже иного имущества, в перечень которого входят автомобили, нежилые помещения, гаражи и прочие предметы, вычет предоставляется в сумме, полученной от продажи этого имущества, но не превышающей 250 000 руб.

Для того, чтобы воспользоваться правом на вычет, требуется:

• предоставить налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ) по окончании года;
• подготовить копии документов, подтверждающих факт продажи имущества, (копии договоров купли-продажи имущества, договоров мены и др.)

Профессиональные налоговые вычеты

Предоставляются в сумме фактически произведенных и документально-подтвержденных расходов. Иногда вместо учета фактически произведенных расходов индивидуальные предприниматели могут получить вычет в размере 20% от общей суммы полученного ими дохода.

Перечень доходов, в отношении которых можно получить вычеты:

• доходы, полученные ИП, нотариусами, занимающимися частной практикой, адвокатами, учредившими адвокатские кабинеты, и другим лицам, занимающимися частной практикой;
• авторские вознаграждения.

Для получения профессионального вычета необходимо предоставить:

• декларацию (по форме 3-НДФЛ)  по окончании года;
• документы, подтверждающие фактически произведенные  расходы, в отношении которых, заявляется налоговый вычет.

Социальный налоговый вычет по расходам на обучение

• Собственное обучение любой формы до 120 000 руб. в год
• Обучение ребёнка (до 24 лет) по очной форме до 50 000 руб. в год
• Обучение опекаемого подопечного (до 18 лет) по очной форме до 50 000 руб. в год
• Обучение брата/сестры (до 24 лет) по очной форме до 120 000 руб. в год

Для того чтобы получить налоговый вычет необходимо подготовить:

• декларацию (по форме 3-НДФЛ) по окончании года;
• справку с места работы по форме 2-НДФЛ;
• копию договора с образовательным учреждением;
• справку, подтверждающую очную форму обучения;
• свидетельство о рождении ребёнка;
• документы, подтверждающие факт опекунства;
• документы, подтверждающие родство с братом/сестрой;
• копии платежных документов, подтверждающие расходы.

Социальный налоговый вычет по расходам на лечение и приобретение медикаментов вправе получить физическое лицо, оплатившее:

• услуги по лечению супруга(и), своих родителей и/или своих детей до 18 лет;
• медикаменты, назначенные налогоплательщику или его супруге(е), родителям и/или детям до 18 лет;
• страховые взносы страховым организациям по договорам добровольного личного страхования налогоплательщика, договорам страхования супруга(и), родителей и/или своих детей до 18 лет.

Вычет предусмотрен в размере понесенных налогоплательщиком расходов, но не более 120 000 рублей за год.

Перечни медицинских услуг и медикаментов, при оплате которых предоставляется вычет, утверждены Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001г. № 201.

Для того, чтобы получить налоговый вычет, необходимо подготовить:

• декларацию (по форме 3-НДФЛ) по окончании года;
• справку с места работы по форме 2-НДФЛ;
• копии документов, подтверждающих степень родства с лицом, за которое было оплачено лечение или приобретение медикаментов (свидетельство о рождении; свидетельство о браке и др.);
• комплект документов по расходам на оплату лечения, включая санаторно-курортное (договоры на оказание медицинских услуг, справки об оплате медицинских услуг, корешки санаторно-курортной путевки, платежные документы, подтверждающие расходы);
• комплект документов по расходам на приобретение медикаментов (оригинал рецептурного бланка с назначением лекарственных средств, копии платежных документов);
• комплект документов для получения вычета на лечение по договору добровольного медицинского страхования (копия договора добровольного медицинского страхования или страхового медицинского полиса добровольного страхования, кассовый чек или квитанция на получение страховой премии).

Стандартные налоговые вычеты

Стандартный вычет на ребенка (детей) предоставляется налогоплательщикам, на обеспечении которых находится ребенок (дети).

Вычет может быть предоставлен работодателем при обращении к нему до окончания года.

Для этого работнику необходимо:

• написать заявление на имя работодателя;
• подготовить копии документов, подтверждающих право на получение вычета на ребенка (свидетельство о рождении или усыновлении, справка об инвалидности ребенка (если ребенок-инвалид), справка из образовательного учреждения, документ о регистрации брака между родителями).

Вычет на первого и второго ребенка – 1400 рублей

На третьего и каждого последующего ребенка  — 3000 рублей